社保改革系列

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社保改革系列①：被吐槽的“费改税”真的是洪水猛兽吗？

加重企业负担是真，减少个人可支配收入是真，但这项政策的益处也是无法忽视的。

徐秋雨 初彦墨 杨雅文 · 2018/09/13 12:08

来源：界面新闻

文 | 徐秋雨 初彦墨 杨雅文

编辑 | 陈臣

2018年7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，宣布从2019年1月1日开始，将各项社会保险费交由税务部门统一征收。目前，税务总局、财政部、人社部、国家卫健委、国家医保局等五部门正在联合推动征管职责划转工作。

这项政策被舆论称为“社保费改税”，一经发布就引起了社会各界的热烈讨论：有声音认为这项政策将规范企业社保缴纳行为、切实提高个人社保待遇，也有声音认为这会加剧企业负担、减少个人可支配收入。

“费改税”到底怎么改？

目前中国的社保征缴模式主要有两类，一是由社保经办机构负责征收，二是由税务部门代征或全责征收，通常被称为“双重征缴”。

“费改税”之后，全国各地的社保都将由税务部门全责征收，社保征缴比以前更为严格。

由于原来的社保征缴模式涉及的政府部门较多，因此很容易出现管理漏洞，让不规范的社保缴纳行为有了存在的空间。

《中国企业社保白皮书2018》数据显示，2018年中国超过七成的企业没有按照国家规定为职工缴纳社保，其中32%都是按照国家规定的下限缴纳。也就是说，大多数职工都没有享受到应有的社保待遇。

这项政策真的一无是处吗？

• 对企业

社保从严征缴对企业最直接的影响，就是会明显增加社保缴纳不规范企业的用工成本，舆论普遍担忧这会引发大企业裁员潮和小企业倒闭潮。

为了减弱此次改革对企业的冲击，9月6日召开的国务院常务会议提出，抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担。（我们会在系列文章的第二篇对此进行详细解读。）

• 对个人

社保从严征缴后，对社保缴纳不规范企业的职工来说，每月到手的工资会出现明显下降，可支配收入减少。同时，企业也为职工足额支付了社保，职工会享受到更好的社保待遇。

从历史经验来看，把社保征缴方式改为税务全责征缴后，社保覆盖范围都会明显扩大，更多职工享受到了社保。

以浙江和广东（除深圳）为例，他们先后在2006年和2008年改为地税全责征收社保，此后几年，参保职工人数增速明显增长。

• 对国家

社保从严征缴，对国家最直接的影响是能缓解社保收支压力。

近年来中国社保基金收入和支出都快速增长，但社保收支比下降得非常明显，这说明社保收支压力在增大。如果不做出适当调整，未来社保基金可能无法发挥应有的作用。（我们会在系列文章的第三篇对此进行详细解读。）

中国已实施多次“费改税”

据界面数据（公众号ID：tuli_shuju）不完全统计，中国已在成品油、环保两个领域正式进行“费改税”，还有一项水资源“费改税”目前还在试点阶段，尚未出台正式的政策通知。

从具体实施情况来看，之前的几次“费改税”都基本实现了预期目标，绿色发展的效应开始显现。

发达国家是怎么缴社保的？

目前，发达国家的社保制度主要有三种：以瑞典为代表的国家负担型，以美国为代表的国家统筹、三者共负型，以新加坡为代表的企业、个人负担型。

许多发达国家的社保缴款都属于税收的一种。OECD数据显示，目前OECD国家社保缴款占总税收的平均比例为26%，在过去20多年中呈现缓慢上升的趋势。

从1990年至今社保缴款占比变化来看，日本、韩国迅速增长，英国、加拿大稳中有升，法国、德国、美国出现了不同程度的下降。

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社保改革系列②：费率三年降4次 仍全球第二高 这次能降多少？

27.34%的企业认为社保费率应该下降8-10个百分点，占比最高；22.34%的企业认为应该下降4-5个百分点，占比次高。

徐秋雨 初彦墨 杨雅文 · 2018/09/19 12:11

来源：界面新闻

文 | 徐秋雨 初彦墨 杨雅文

编辑 | 陈臣

9月18日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，要求把已定减税降费措施切实落实到位，同时确保社保费现有征收政策稳定，进一步激发中国市场活力。9月6日召开的国务院常务会议也提出，抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担。

界面数据（公众号ID：tuli_shuju）在此前发布的《社保改革系列①：被吐槽的“费改税”真的是洪水猛兽吗？》一文中提到，“从2019年1月1日起将各项社会保险费交由税务部门统一征收”的社保改革方案引起了舆论关于企业负担加重的忧虑。

界面数据（公众号ID：tuli_shuju）梳理发现，2015年以来，人社部已先后4次降低或阶段性降低社保费率，社保费率从40%-41%降至约36%-39%。人社部今年4月公布的数据显示，4次降低社保费率已为企业减负约3150亿元。

这次能降多少？

据海通证券研究所测算，如果2017年全国各地都由税务部门统一征收社保，那么2017年应缴社保总额应为9.48万亿元，比实际社保基金收入多出2.76万亿元。

中金公司研究部参考了目前已执行地税全责征收的地区，即广东（除深圳）、浙江和厦门，它们的社保费率比全国标准低。

以费率最高的养老金为例，上述三个地区的费率要比全国低6-8个百分点。

另外，根据《中国企业社保白皮书2018》的调研，27.34%的企业认为社保费率应该下降8-10个百分点，占比最高；22.34%的企业认为应该下降4-5个百分点，占比次高。

为什么要降？

• 减轻企业负担

降社保费率，主要是为了减轻企业负担。《中国企业社保白皮书2018》数据显示，超过一半的企业人力成本占比在30%以上，16%的企业人力成本占比在50%以上。

虽然经过4次降费，中国企业承担的社保费率已较之前下降了不少，但在全球范围内仍处于较高水平。

根据世界银行发布的2018年全球企业综合税/费率排行榜，中国企业以67.3%的综合税/费率在全球189个有数据经济体中排名第12位，其中社保税/费率排名第2位，仅次于法国。

• 刺激消费

国家一般根据上年社会平均月工资水平拟定当年的社保缴费基数。

数据显示，社保缴费基数增速在过去几年间不断下滑，也就意味着社会平均工资涨得越来越慢，然而人均社保缴费增速出现了快速上涨——这说明个人的社保负担在加重。

每个月社保缴得多，个人可支配收入就会减少，消费也会受到限制。

这两年国家一直在想方设法刺激消费，降低社保费率、增加可支配收入可能是最直接的方法之一。

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社保改革系列③：养老金会不够发吗？4.7万亿空账怎么来的？

2016年，平均每个领取养老金的人需要2.8个参保企业员工来供养。

徐秋雨 初彦墨 · 2018/09/21 09:24

来源：界面新闻

文 | 徐秋雨 初彦墨

编辑 | 陈臣

界面数据（公众号ID：tuli_shuju）在此前发布的《社保改革系列①：被吐槽的“费改税”真的是洪水猛兽吗？》一文中提到，社保从严征缴能够缓解国家社保收支压力——近年社保收入与支出的比值出现明显下降。有人开始担忧，养老金作为社保中最关键的一环，是否会出现发放困难的情况。

针对这个问题，9月6日的国务院常务会议强调，目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放。这一内容，国务院总理李克强在9月18日的国务院常务会议再次提及。

界面数据（公众号ID：tuli_shuju）查阅人社部数据发现，城镇职工基本养老保险基金（下称养老金）的收入和支出都在近年快速上涨，2017年累计结存近4.4万亿元。

然而，养老金收入与支出的比值、累计结存与支出的比值都在近年出现了明显下降，且支出增速常年高于收入增速。

在当前老龄化的社会背景下，未来养老金收支压力可能会更大——2012年至今参保离退休人员数增速始终高于参保职工数增速，且增幅差值有扩大的趋势。

养老金空账难填

1990年代，中国开始建立“社会统筹与个人账户相结合”的社会养老保险制度，然而当时已经退休和工作年限较久的职工此前并没有给自己交过养老金。后来，养老金统筹账户与个人账户开始“混账管理”。

按照现行养老保险制度，在职职工每月给自己缴纳的养老金，实际上并未进入自己的个人账户，而是被“统筹”给了老一辈的退休职工。长此以往，巨额养老金空账就形成了。

《中国养老金发展报告2016》显示，2015年中国养老金空账规模已经达到4.7万亿。

《中国社会保险发展年度报告2016》显示，2011年企业养老保险抚养比为3.16:1，即平均每个领取养老金的人需要3.16个参保企业员工来供养。到2016年，这个比例变为2.8:1。

根据《人口老龄化背景下中国经济发展和养老金账户研究》，中国养老金缴费模型在基准情景下估算，若养老金体制不进行改革，财政补贴保持当前水平，2050年，国内养老金账户的累计缺口将达到43万亿。

做了哪些努力？

• 加强管理

2018年7月1日，养老保险基金中央调剂制度正式实施，部分养老保险基金开始由中央统一调剂使用，以解决各省收支不平衡问题。

2019年1月1日，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收，加强征缴力度，规范企业社保缴纳行为。

• 财政补贴

人社部数据显示，养老金财政补贴总额在近年快速增长，2017年超过8000亿元，增速达23%。

• 养老金入市

长期以来，80%以上的养老金都是“银行存款”，投资收益率较低。

2015年8月17日，国务院印发了《基本养老保险基金投资管理办法》，准许养老金“入市”，寻求更高的收益率。

数据显示，作为全国首个试点养老金“入市”的地区，2012年广东委托全国社保基金理事会投资运营1000亿元；至2016年，该笔资金累计投资收益已达到331.57亿元。